Pajak Warisan untuk Harta Warisan, Beneran Ada?!

Tim Editorial Rumah.com
Pajak Warisan untuk Harta Warisan, Beneran Ada?!
RumahCom – Pajak warisan untuk harta warisan adalah pajak yang dikenakan pada harta yang diterima oleh seseorang sebagai warisan dari seseorang yang telah meninggal. Pajak ini dikenakan pada harta yang diterima oleh penerima warisan, bukan pada harta yang ditinggalkan oleh orang yang meninggal.
Seyogyanya, harta warisan merupakan topik yang jarang dibicarakan. Bahkan, membicarakan warisan biasanya dihindari, terlebih jika orang tua masih hidup dan sehat-sehat saja. Selain dianggap tabu, kecurigaan dari seisi rumah bisa timbul jika Anda mengungkit pembagian harta warisan berdasarkan hukum waris di Indonesia.
Warisan yang dibagikan kepada ahli waris dapat berupa harta bergerak seperti logam mulia, serta kendaraan dan harta tidak bergerak seperti tanah serta rumah. Harta tersebut dapat dibagikan kepada ahli waris setelah dikurangi untuk biaya perawatan jenazah, pelunasan utang, dan pelaksanaan wasiat.
Baca selengkapnya artikel berikut ini yang akan mengupas pajak warisan menurut undang-undang hingga benarkah warisan bukan objek pajak?
  • Pajak Warisan Menurut Undang-Undang
  • Pajak Warisan yang Harta Warisannya Belum Dibagikan
  • Pajak Warisan yang Harta Warisannya Sudah Dibagikan
  • Warisan Bukan Objek Pajak
  • Syarat Rumah dan Tanah Bebas Pajak Warisan

Pajak Warisan Menurut Undang-Undang

Warisan sejatinya bukanlah merupakan objek pajak.
Pajak warisan untuk harta warisan apakah berlaku? Harus diketahui, warisan sejatinya bukanlah merupakan objek pajak. Hal ini tertuang di dalam Pasal 111 angka 2 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020 tentang Cipta Kerja yang mengubah Pasal 4 ayat (3) huruf b Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan: Yang dikecualikan dari objek pajak adalah warisan.
Syarat warisan termasuk bukan objek pajak yaitu harta bergerak maupun tidak bergerak yang diwariskan tersebut telah dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) pewaris, namun jika masih ada pajak terutang dari pewaris, maka harus tetap dilunasi terlebih dahulu apabila belum dilunasi oleh pewaris pajaknya, maka ahli waris lah yang berhak melunasinya.
Jadi apabila warisan tidak memenuhi persyaratan, statusnya yang awalnya merupakan bukan objek pajak menjadi objek pajak, sehingga konsekuensinya harus membayar pajak atas warisan tersebut. Dasar pengenaan Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP) adalah nilai pasar pada saat pendaftaran hak di atas.
Berikut ini rumus hitung BPHTB adalah:
BPHTB Terutang = 50% x (5% x (NPOP-NPOPTKP)
*NPOTKP: Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak
Untuk daerah yang sudah mengatur sendiri BPHTB melalui peraturan daerah setempat, tidak ada aturan untuk tarif BPHTB 50% sebagaimana tertulis sebelumnya. Namun, jika belum diatur di peraturan daerah, maka perhitungannya akan tetap merujuk pada pasal yang disebutkan di atas.

Pajak Warisan yang Harta Warisannya Belum Dibagikan

Pengenaan PPh atas warisan yang belum terbagi menggunakan NPWP Pewaris.
Berdasarkan Pasal 2 ayat (1) huruf b Undang-Undang Pajak Penghasilan (disingkat UU PPh) warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak yaitu Ahli Waris, warisan tersebut ialah merupakan Subjek Pajak pengganti.
Penunjukan warisan yang belum terbagi sebagai Subjek Pajak pengganti dimaksudkan agar pengenaan pajak atas penghasilan yang berasal dari warisan tersebut tetap dapat dilaksanakan. Pengenaan PPh atas warisan yang belum terbagi tersebut dengan menggunakan NPWP Pewaris yang disetorkan oleh Ahli Waris.
Pajak warisan tidak dianggap sebagai objek pajak yang ditarik sebagai PPh. Namun harta warisan itu tetap harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT). Lagi cari rumah tanpa perlu nunggu harta warisan? Cek pilihan rumahnya di kawasan Serpong dengan harga di bawah Rp1 M di sini!

Pajak Warisan yang Harta Warisannya Sudah Dibagikan

Beberapa negara memiliki aturan bahwa pajak warisan harus dibayar oleh penerima warisan.
Pajak warisan untuk harta warisan dapat menjadi masalah yang rumit ketika harta warisan sudah dibagikan kepada penerima warisan. Dalam hal ini, pajak warisan harus dibayar oleh setiap penerima warisan sesuai dengan jumlah harta yang diterimanya.
Beberapa negara memiliki aturan yang menyatakan bahwa pajak warisan harus dibayar oleh setiap penerima warisan sesegera mungkin setelah harta warisan diterima. Negara lain memiliki aturan yang menyatakan bahwa pajak warisan harus dibayar setelah harta warisan dibagikan kepada penerima warisan.
Dalam beberapa kasus, penerima warisan mungkin tidak dapat membayar pajak warisan karena kesulitan keuangan. Dalam hal ini, negara dapat mengizinkan penerima warisan untuk membayar pajak warisan dalam jangka waktu yang panjang atau dengan cara lain yang disepakati.
Secara umum, negara memiliki aturan yang menyatakan bahwa pajak warisan harus dibayar segera setelah harta warisan diterima. Namun, ada beberapa negara yang memiliki aturan yang lebih longgar dan memungkinkan penerima warisan untuk membayar pajak warisan untuk harta warisan dalam jangka waktu yang lebih lama.
Di samping itu, ada juga beberapa negara yang memberikan perlakuan pajak yang lebih baik untuk keluarga dekat dibandingkan dengan penerima warisan yang tidak berkeluarga dekat. Beberapa negara juga memiliki batasan nilai minimum sebelum pajak warisan dikenakan.
Dalam keseluruhan, pajak warisan untuk harta warisan dapat menjadi hal yang rumit dan memakan waktu, oleh karena itu dianjurkan untuk mencari bantuan dari profesional pajak atau konsultan hukum yang berpengalaman dalam masalah pajak warisan.

Warisan Bukan Objek Pajak

Pengecualian ini secara legal didasarkan pada adanya Akta Waris yang sah terbitan Notaris.
Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Kementerian Keuangan menyatakan bahwa harta warisan bukan merupakan objek pajak. Penerapan pajak baru akan dikenakan kepada ahli waris jika warisan itu belum terbagi. Adapun aturan tersebut tertuang dalam UU PPh No 36 tahun 2008 pada pasal 4 ayat 3 yang menjelaskan bahwa harta warisan merupakan bukan objek pajak.
Pengecualian ini secara legal didasarkan pada adanya Akta Waris yang sah terbitan Notaris dan dibuat sebelum pengakuan kepemilikannya. Walaupun warisan tersebut merupakan tambahan kemampuan ekonomis bagi ahli waris, namun tidak merupakan objek pajak.
Warisan yang dimaksud ini adalah meliputi semua jenis harta baik itu harta yang bergerak maupun harta yang tidak bergerak. Walaupun warisan dikategorikan ke dalam bukan objek pajak, namun tetap harus diperhatikan, apakah warisan tersebut sudah dibagikan ataukah belum.

Tips Rumah.com

Berdasarkan Pasal 2 ayat (1) huruf b Undang-Undang Pajak Penghasilan (disingkat UU PPh) warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak yaitu Ahli Waris, warisan tersebut ialah merupakan Subjek Pajak pengganti.

Syarat Rumah dan Tanah Bebas Pajak Warisan

Ahli waris harus melakukan balik nama sertifikat untuk bisa mendapatkan warisan.
Di sisi lain, pembagian berdasarkan Akta Pembagian Hak Bersama (APHB) juga harus merujuk ketentuan Surat Edaran Direktur Jenderal Pajak Nomor SE-20/PJ/2015 Tahun 2015 tentang Pemberian Surat Keterangan Bebas Pajak Penghasilan Atas Penghasilan dari Pengalihan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan karena Warisan. Jadi dapat dikatakan jika warisan dialihkan kepada pihak yang tidak mempunyai hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan dikenakan pajak salah satunya PPh sebesar 5%.
Sebaliknya, jika sebagian hak itu dialihkan kepada penerima yang merupakan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat, pengalihan ini dikecualikan dari pembayaran PPh. Lebih lanjut, SKB PPh hanya diberikan apabila tanah dan/atau bangunan yang menjadi objek pewarisan telah dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh pewaris, kecuali pewaris memiliki penghasilan di bawah Penghasilan Tidak Kena Pajak.
Untuk masalah bea balik nama, apabila sertifikatnya masih memakai nama pewarisnya, maka ahli waris agar bisa mendapatkan warisan tersebut harus melakukan baik nama untuk sertifikatnya tersebut atas nama ahli waris.
Tonton video berikut ini untuk mengetahui kelebihan dan kekurangan sertifikat HGB!
Temukan lebih banyak pilihan rumah terlengkap di Daftar Properti dan Panduan Referensi seputar properti dari Rumah.com

Hanya Rumah.com yang percaya Anda semua bisa punya rumah

Kalkulator KPR

Ketahui cicilan bulanan untuk hunian idaman Anda lewat Kalkulator KPR.

Kalkulator Keterjangkauan

Ketahui kemampuan mencicil Anda berdasarkan kondisi keuangan Anda saat ini.

Kalkulator Refinancing

Ketahui berapa yang bisa Anda hemat dengan melakukan refinancing untuk cicilan rumah Anda saat ini